Ước tính thuế, phí khi chuyển nhượng cổ phiếu

Dành cho cá nhân cư trú bán cổ phiếu (niêm yết, UPCoM hoặc cổ phần chưa niêm yết theo hợp đồng). Thuế tính theo % trên giá chuyển nhượng với thuế suất bạn nhập (mặc định 0,1%); phí giao dịch do bạn nhập theo biểu phí thực tế của công ty chứng khoán.

Lưu ý về luật thuế mới (cập nhật 2026-10-19): Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 (Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025) có hiệu lực từ 01/07/2026 và thay thế Luật số 04/2007/QH12. Mức 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần là cách tính theo luật cũ và Thông tư 111/2013/TT-BTC. Tháng 3/2026, Bộ Tài chính lấy ý kiến dự thảo nghị định hướng dẫn luật mới, trong đó đề xuất tính thuế 20% trên thu nhập (hoặc 2% trên giá bán nếu không xác định được giá mua, chi phí) khi chuyển nhượng cổ phần chưa niêm yết, chưa đăng ký giao dịch. Tại thời điểm rà soát, OTCVN chưa xác minh được văn bản hướng dẫn chính thức. Hãy kiểm tra quy định đang áp dụng trên vbpl.vn hoặc với cơ quan thuế và nhập thuế suất phù hợp; công cụ này chỉ tính theo phương pháp % trên giá chuyển nhượng.

Công thức

Giá trị chuyển nhượng = số lượng × giá chuyển nhượng
Thuế TNCN = giá trị chuyển nhượng × thuế suất (tính trên giá chuyển nhượng, không phụ thuộc lãi hay lỗ)
Phí = giá trị chuyển nhượng × tỷ lệ phí + phí cố định
Số tiền thực nhận ước tính = giá trị chuyển nhượng − thuế − phí

Nguồn mức mặc định: Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung) và Thông tư 111/2013/TT-BTC, áp dụng thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần. Từ 01/07/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 có hiệu lực thay thế; hãy đối chiếu quy định và văn bản hướng dẫn hiện hành.

Giới hạn

Không áp dụng cho cá nhân không cư trú, tổ chức, chuyển nhượng vốn góp trong công ty TNHH, hay các trường hợp đặc thù (thừa kế, quà tặng, góp vốn bằng chứng khoán…).
Không tính phí lưu ký, thuế đối với cổ tức bằng cổ phiếu hay các khoản khác.
Khi giao dịch qua công ty chứng khoán, thuế thường được khấu trừ tại nguồn; với chuyển nhượng theo hợp đồng, hãy kiểm tra nghĩa vụ kê khai với cơ quan thuế.
Không tính thuế theo phương pháp % trên thu nhập (giá bán trừ giá mua và chi phí); nếu quy định áp dụng cho giao dịch của bạn tính theo cách đó, kết quả của công cụ không phù hợp.
Kết quả chỉ để tham khảo, không phải tư vấn thuế; quy định có thể thay đổi.

Đọc thêm: Cổ phiếu chưa niêm yết và chuyển nhượng cổ phần · Bài viết